本帖最后由 maxueying666 于 2019-8-8 15:45 编辑
2017年4月，税务总局曾发布了《“大众创业万众创新”税收优惠政策指引》（以下简称《指引》），方便纳税人及时了解掌握税收优惠政策，更好发挥税收助力大众创业、万众创新的税收作用。
2019年6月，正值全国“双创”活动周举办期间，税务总局归集了截至2019年6月我国针对创新创业主要环节和关键领域陆续推出的89项税收优惠政策措施，覆盖企业从初创到发展的整个生命周期，形成了最新《指引》。
针对企业初创期，《指引》为小微企业、重点群体创业就业以及创业就业平台提供了税收优惠；针对企业成长期，《指引》为研发费用加计扣除、固定资产加速折旧政策、购买符合条件设备、科技成果转化以及科研机构创新人才提供税收优惠；针对企业成熟期，《指引》为高新技术企业、软件企业税收优惠、集成电路企业税收优惠以及动漫企业提供税收优惠。
而根据税务总局官网信息介绍，《指引》归集了截至2019年6月我国针对创新创业主要环节和关键领域陆续推出的89项税收优惠政策措施，覆盖企业从初创到发展的整个生命周期。其中，2013年以来出台的税收优惠有78项。
《指引》延续了2017年的体例，结构上分为引言、优惠事项汇编和政策文件汇编目录。每个优惠事项分为享受主体、优惠内容、享受条件和政策依据。优惠事项汇编继续按照三个阶段对企业初创期、成长期和成熟期适用的税收优惠政策进行分类整理，在内容上展示了支持创业创新的税收优惠政策最新成果：
——在促进创业就业方面，小型微利企业所得税减半征税范围已由年应纳税所得额30万元以下逐步扩大到300万元以下，增值税起征点已从月销售额3万元提高到10万元，高校毕业生、退役军人等重点群体创业就业政策已“提标扩围”，并将建档立卡贫困人口纳入了政策范围。
——在鼓励科技创新方面，一是为进一步促进创新主体孵化，科技企业孵化器和大学科技园免征增值税、房产税、城镇土地使用税政策享受主体已扩展到省级孵化器、大学科技园和国家备案的众创空间；创业投资企业和天使投资个人所得税政策已推广到全国实施。二是为进一步促进创业资金聚合，金融机构向小微企业、个体工商户贷款利息免征增值税的单户授信额度，已由10万元扩大到1000万元；金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税。三是为进一步促进创新人才集聚，对职务科技成果转化现金奖励减征个人所得税。四是为进一步促进创新能力提升，研发费用加计扣除力度逐步加大，企业委托境外发生的研发费用纳入加计扣除范围，所有企业的研发费用加计扣除比例均由50%提高至75%，固定资产加速折旧政策已推广到所有制造业领域。五是为进一步促进创新产业发展，软件和集成电路企业所得税优惠政策适用条件进一步放宽。
以下为《指引》全文：
“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引
推进大众创业、万众创新，是发展的动力之源，也是富民之道、公平之计、强国之策，截至2019年6月，我国针对创业就业主要环节和关键领域陆续推出了89项税收优惠措施，尤其是2013年以来，新出台了78项税收优惠，覆盖企业整个生命周期。
一、企业初创期税收优惠
企业初创期，除了普惠式的税收优惠，重点行业的小微企业购置固定资产，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业（高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等）还能享受特殊的税收优惠。同时，国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、大学科技园等创新创业平台、创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠，帮助企业聚集资金。具体包括：
（一）小微企业税收优惠
1.增值税小规模纳税人销售额未超限额免征增值税；
2.小型微利企业减免企业所得税；
3.增值税小规模纳税人减免资源税等“六税两费”；
（二）重点群体创业就业税收优惠
4.重点群体创业税收扣减；
5.吸纳重点群体就业税收扣减；
6.退役士兵创业税收扣减；
7.吸纳退役士兵就业企业税收扣减；
8.随军家属创业免征增值税；
9.随军家属创业免征个人所得税；
10.安置随军家属就业的企业免征增值税；
11.军队转业干部创业免征增值税；
12.自主择业的军队转业干部免征个人所得税；
13.安置军队转业干部就业的企业免征增值税；
14.残疾人创业免征增值税；
15.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退；
16.特殊教育学校举办的企业安置残疾人就业增值税即征即退；
17.残疾人就业减征个人所得税；
18.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除；
19.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税；
20.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税；
21.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税；
（三）创业就业平台税收优惠
22.国家级、省级科技企业孵化器向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税；
23.国家级、省级科技企业孵化器免征房产税；
24.国家级、省级科技企业孵化器免征城镇土地使用税；
25.国家级、省级大学科技园向在孵对象提供孵化服务 |
